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    May 31, 2017
    開示に関する内部統制のチェックリスト（抜粋
    提出報告書類全体のレビュー、財務諸表、開示に係る統制と手続、内部統制と不正、開示に影響を与える変化のチェックリストをダウンロードいただけます。

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    May 29, 2017
    US-SOXの事例に学ぶ「J-SOXのコスト削減・効率化の方法論」第3回：ツール有効活用によるコスト削減・効率化
    昨年4月からスタートした内部統制報告支援制度（以下「J-SOX」もいよいよ事業年度末を控えて、対応各社とも運用評価手続きの取り纏め、不備の改善活動の段階に入ってきている。昨年の経済情勢を鑑みて、今後各社とも2年目以降のJ-SOX対応コスト削減、効率化を具体的に検討、推進していく段階に入ってきているものと思われる。 本稿は、J-SOX適用2年目以降のコスト削減・効率化を図る上で参考となりうる方法論をUS-SOXの実務対応とプロティビティのコスト削減・効率化の方法論を紹介した。そして最終回である本稿では、特にJ-SOX対応における管理コスト削減・効率化を図りつつも、J-SOX対応活動の円滑な運用を目指す上でのツール活用の有効性についても紹介する。

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    May 29, 2017
    ERPの機能を活用した内部統制への対応
    米国の多くの企業において、サーベンス・オックスレー法（以下、SOX）対応の1年目と継続的な対応が非常に大きな負担となってしまったことは周知の通りです。SOX1年目における内部統制の文書化と整備状況評価、運用状況評価に要した人件費をはじめとする一連のコストは、予算を大きくオーバーしてしまいました。1年目の対応においては、多くの企業においてより工数のかかる人手によって実施される発見的なコントロールがより広い範囲において認識され、運用されることとなりました。これに対して、経営者や監査委員会は、SOX対応プロジェクトのリーダーに対して、SOXにおいて要請されている内部統制への対応をより迅速に進めるよう要求し、それと同時に関連するコストの削減を求めています。 幸いなことに、多くの企業では既に何らかのERPを導入しており、これを有効活用することによって、…

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    May 29, 2017
    US-SOXの事例に学ぶ「J-SOXのコスト削減・効率化の方法論」第2回：米国事例紹介とプロティビティの方法論
    昨年4月からスタートした内部統制報告制度（以下「J-SOX」）も3月期決算会社ではいよいよ事業年度末を控えて、対応各社ともJ-SOX対応のコスト削減、効率化を検討、推進していくものと推測される。 本シリーズは、J-SOX適用2年目以降のコスト削減・効率化を図る上で参考となりうる方法論をUS-SOXの事例を中心に整理し、全3回で取り上げる第2弾となる。前回はUS－SOX適用企業の初年度の反省点、適用2年目以降のコスト削減・効率化策の方策を紹介しており、第2回の本稿では米国の簡単な事例紹介と、プロティビティのコスト削減・効率化の方法論をご紹介する。

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    May 29, 2017
    ワークショップ方式のCSA（コントロール・セルフ・アセスメント）
    企業は、今、競争が激化し、顧客の視点がますます求められ、常に変化する環境に置かれています。それに伴い企業のリスクは増大し、企業にとって、事業目的の達成を阻害するリスクを低減させ、持続的に発展していくためのリスクマネジメントがますます重要になってきます。リスクは企業が事業を行う過程で発生するため、業務を適正かつ効率的に遂行するために、社内において構築・運用される体制及びプロセス（内部統制）が継続的に機能すること、その確認（モニタリング）を行うことが重要です。 CSA(Control Self Assessment)は、事前に設定した事業・プロセスのテーマに関して、関連する経営者・プロセスオーナー・担当者が参加し、内部統制のフレームワークに基づいて、事業やプロセスの目的達成に影響を与える阻害要因やその対応能力について評価・分析し、参加者がとるべきアクションの合意を形成するプロセスです。…

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    May 12, 2009
    EUC スプレッドシートリスク管理Q&A集 ～抜粋版～
    簡単に使えて結果もすぐ見られる柔軟かつとても優れたツールであるExcelやAccess等のスプレッドシートが、エンドユーザーコンピューティング（EUC）において、数多く使用されています。 多くの企業は、財務数値や開示数値の作成や集計のみならず、重要な経営判断のための数値分析や傾向分析などの様々な業務にスプレッドシートを使用しています。企業内でのスプレッドシートの重要性はますます高まり、スプレッドシートを利用した計算や集計を起因とするミスが企業の情報開示や意思決定に重要な影響を与えることが想定されます。そのような中で、スプレッドシートの適切な管理は不可欠であると考える企業も多いのではないでしょうか？ これらへ対応のために「COBIT FOR SOX」等を使用して管理方針や手順を導入するケースが増えてきています。しかしながら、 スプレッドシートが増えすぎて管理できない …

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    June 3, 2013
    The Bulletin Vol.5 Issue3　改訂COSO内部統制フレームワーク　よくある質問
    トレッドウェイ委員会組織委員会（COSO）が、5月に改訂内部統制の統合的フレームワーク（新フレームワーク）を公表し、プロティビティは、この新フレームワークについてよくある質問をとりまとめたブリテンをリリースしました。 1992年にCOSOによって公表された現行の統合的フレームワークは、幅広く受け入れられてきました。とりわけ、米国上場企業による財務報告に係る内部統制の評価報告に適用されるフレームワークとして広く普及し、また日本の金融商品取引法における内部統制報告制度の内部統制フレームワークのモデルともなっています。 COSOより発表された新フレームワークは、ビジネス・組織がグローバル化するなかで、内部統制システムをより効果的かつ効率的に発展させることにつながると期待されています。つまり、組織がより複雑で変化の早いビジネス環境に適合し、リスクを許容可能なレベルまで軽減し、…

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    August 6, 2013
    改訂COSO内部統制の原則に関わるサーベイレポート
    内部統制や全社的リスクマネジメント（ERM）に関するガイダンスを提供するトレッドウェイ委員会組織委員会（COSO）は、2013年5月に改訂内部統制の統合的フレームワーク（改訂フレームワーク）を公表しました。 改訂フレームワークでは、内部統制の定義や枠組み（キューブ）の構造などは現行フレームワークと基本的には同様であり、内部統制の有効性を評価するために使われる基準として大きな変更はないとも言えます。一方で、新フレームワークでは、原則主義を前面に出し、内部統制の5つの構成要素を支援する17の原則（Principles）を盛り込んでいます。 プロティビティでは、改訂フレームワークの17の原則に沿って、それら原則が存在し機能しているかを各企業の内部統制構築・評価などの活動を担当されている方々がどのようにとらえているか、…

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    April 1, 2013
    Post SOX サーベイレポート～SOXからGRC（ガバナンス・リスク・コンプライアンス）へのトレンド調査～
    日本で内部統制報告制度が適用されてから5年、米国ではサーベンス・オクスレー法404条が適用されてから10年となりました。どちらも適用初年度は、財務・経理部を超えてトップから多くの事業部門までを巻き込む内部統制プロジェクトの対応に多くの企業が苦労したものの、その後数年でさまざまな工夫が行われ、内部統制評価の方法は成熟化し、対応コストも低減されてきました。また、海外では内部統制整備の活動はその後、ガバナンス・リスク・コンプライアンス（GRC）へと拡大・進展しています。 プロティビティでは、2012年11月20日から3ヶ月間、日本CFO協会様と共同で、内部統制報告制度およびサーベンス・オクスレー法404条の適用親／子会社を対象に、“Post SOX Survey～SOXからGRC（ガバナンス・リスク・コンプライアンス）へのトレンド調査～”を実施し、175名の方からご回答を頂きました。…

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    February 22, 2017
    内部統制ゲーム： 内部統制めんこ－不備vsコントロール
    「内部統制めんこ」は、弊社コンサルタントの経験をもとに、実際に起こり得る内部統制の不備とそれに対するコントロールを昔懐かしいめんこという形でまとめたプロティビティオリジナルのゲームです。メッセージとリンクした歴史上の人物（？）も登場し、ユニークなめんことなっています。内部統制プロジェクトに携わる皆様には、業務を思い出し、思わず笑ってしまうような内容がたくさん含まれているはずです。めんこの不備（赤色とオレンジ色）とコントロール（水色と黄緑色）を戦わせるなど、プロジェクトメンバーの皆様で楽しんでいただけましたら幸いです。 ※なお、本内容はあくまでもゲームとして楽しんでいただく事を前提にしており、弊社として記載内容等について保証および責任を負うものではありません。 「内部統制めんこ手作りキット」(PDF)のダウンロードはこちら
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