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    May 31, 2017
    不正防止方針書サンプル
    不正防止方針書サンプルダウンロードいただけます。

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    May 31, 2017
    米国企業改革法アプリケーションリスクとコントロールの管理質問集
    企業改革法（「SOX法」または「サーベンス・オクスレー法」）の施行に伴い、プロティビティは当法律の条項（特に404条）に準拠するため、多彩な角度からよくある質問集（frequently asked questions）をまとめ、複数の冊子を発行しています。「Guide to the Sarbanes-Oxley Act: Internal Control Requirements(米国企業改革法：内部統制の報告要件)第３版」「Guide to the Sarbanes- Oxley Act: IT Risks and Controls (米国企業改革法：ITリスクと統制) 」を例とし、その他の発行物は米国プロティビティのホームページからダウンロードが可能です。これらは内部統制の報告要件を満たすための手引き書です。

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    May 31, 2017
    開示に関する内部統制のチェックリスト（抜粋
    提出報告書類全体のレビュー、財務諸表、開示に係る統制と手続、内部統制と不正、開示に影響を与える変化のチェックリストをダウンロードいただけます。

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    May 29, 2017
    US-SOXの事例に学ぶ「J-SOXのコスト削減・効率化の方法論」第3回：ツール有効活用によるコスト削減・効率化
    昨年4月からスタートした内部統制報告支援制度（以下「J-SOX」もいよいよ事業年度末を控えて、対応各社とも運用評価手続きの取り纏め、不備の改善活動の段階に入ってきている。昨年の経済情勢を鑑みて、今後各社とも2年目以降のJ-SOX対応コスト削減、効率化を具体的に検討、推進していく段階に入ってきているものと思われる。 本稿は、J-SOX適用2年目以降のコスト削減・効率化を図る上で参考となりうる方法論をUS-SOXの実務対応とプロティビティのコスト削減・効率化の方法論を紹介した。そして最終回である本稿では、特にJ-SOX対応における管理コスト削減・効率化を図りつつも、J-SOX対応活動の円滑な運用を目指す上でのツール活用の有効性についても紹介する。

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    May 29, 2017
    ERPの機能を活用した内部統制への対応
    米国の多くの企業において、サーベンス・オックスレー法（以下、SOX）対応の1年目と継続的な対応が非常に大きな負担となってしまったことは周知の通りです。SOX1年目における内部統制の文書化と整備状況評価、運用状況評価に要した人件費をはじめとする一連のコストは、予算を大きくオーバーしてしまいました。1年目の対応においては、多くの企業においてより工数のかかる人手によって実施される発見的なコントロールがより広い範囲において認識され、運用されることとなりました。これに対して、経営者や監査委員会は、SOX対応プロジェクトのリーダーに対して、SOXにおいて要請されている内部統制への対応をより迅速に進めるよう要求し、それと同時に関連するコストの削減を求めています。 幸いなことに、多くの企業では既に何らかのERPを導入しており、これを有効活用することによって、…

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    May 29, 2017
    US-SOXの事例に学ぶ「J-SOXのコスト削減・効率化の方法論」第2回：米国事例紹介とプロティビティの方法論
    昨年4月からスタートした内部統制報告制度（以下「J-SOX」）も3月期決算会社ではいよいよ事業年度末を控えて、対応各社ともJ-SOX対応のコスト削減、効率化を検討、推進していくものと推測される。 本シリーズは、J-SOX適用2年目以降のコスト削減・効率化を図る上で参考となりうる方法論をUS-SOXの事例を中心に整理し、全3回で取り上げる第2弾となる。前回はUS－SOX適用企業の初年度の反省点、適用2年目以降のコスト削減・効率化策の方策を紹介しており、第2回の本稿では米国の簡単な事例紹介と、プロティビティのコスト削減・効率化の方法論をご紹介する。

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    May 29, 2017
    ワークショップ方式のCSA（コントロール・セルフ・アセスメント）
    企業は、今、競争が激化し、顧客の視点がますます求められ、常に変化する環境に置かれています。それに伴い企業のリスクは増大し、企業にとって、事業目的の達成を阻害するリスクを低減させ、持続的に発展していくためのリスクマネジメントがますます重要になってきます。リスクは企業が事業を行う過程で発生するため、業務を適正かつ効率的に遂行するために、社内において構築・運用される体制及びプロセス（内部統制）が継続的に機能すること、その確認（モニタリング）を行うことが重要です。 CSA(Control Self Assessment)は、事前に設定した事業・プロセスのテーマに関して、関連する経営者・プロセスオーナー・担当者が参加し、内部統制のフレームワークに基づいて、事業やプロセスの目的達成に影響を与える阻害要因やその対応能力について評価・分析し、参加者がとるべきアクションの合意を形成するプロセスです。…

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    August 16, 2016
    海外子会社における内部統制文書化の効率的なアプローチ～親会社のガバナンスを発揮する～
    〜親会社のガバナンスを発揮する〜 1. はじめに 企業活動のグローバル化により、多くの日本企業の海外事業収益 の割合が増加しています。それに伴い、海外子会社が新たに内部 統制報告制度（J–SOX、US–SOX、以下 SOXという）の評価対 象拠点となるケースが近年増加しています。また、会社法の内部 統制システム構築への要請や金融商品取引法の内部統制報告 制度により、日本企業の内部統制に係る取組は定着してきている 中、2014 年の改正会社法では「企業集団の業務の適正を確保 するための必要な体制の整備」が施行規則から会社法本体に格 上げされ、日本の企業グループの健全な運営にとって企業集団の ガバナンスの重要性が再認識されています。 このような状況の中、海外子会社に対するガバナンス体制を構築し グローバル経営を推進する企業もあれば、子会社の独自性を重視 し、…

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    May 12, 2009
    EUC スプレッドシートリスク管理Q&A集 ～抜粋版～
    簡単に使えて結果もすぐ見られる柔軟かつとても優れたツールであるExcelやAccess等のスプレッドシートが、エンドユーザーコンピューティング（EUC）において、数多く使用されています。 多くの企業は、財務数値や開示数値の作成や集計のみならず、重要な経営判断のための数値分析や傾向分析などの様々な業務にスプレッドシートを使用しています。企業内でのスプレッドシートの重要性はますます高まり、スプレッドシートを利用した計算や集計を起因とするミスが企業の情報開示や意思決定に重要な影響を与えることが想定されます。そのような中で、スプレッドシートの適切な管理は不可欠であると考える企業も多いのではないでしょうか？ これらへ対応のために「COBIT FOR SOX」等を使用して管理方針や手順を導入するケースが増えてきています。しかしながら、 スプレッドシートが増えすぎて管理できない…

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    August 27, 2019
    Diligent HighBond™ (ERM)
    企業を取り巻くリスクがグローバルに大きく変化する中で、経営に影響を与える重要なリスクをいち早く把握し、グループレベルで対応していくことが、コーポレートガバナンスの課題の一つとなっています。また、「企業内容等の開示に関する内閣府令」の改正により、有価証券報告書において経営方針・経営戦略等と関連した主要なリスクが顕在化した場合に経営成績等に与える影響及び顕在化する可能性、当該リスクへの対応策などの記載が求められることとなりました。 社内外からのリスクマネジメントの要請に応えるためには、経営目標に関わるリスクを特定・評価し対応していくためのリスクマネジメントプロセスをグループ規模で見直し・構築していく必要があります。 今後はさらに、これらのリスクマネジメントプロセスを可視化した上で、…
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