《调查报告》：甫瀚咨询《2023年下一代内部审计调查》

实现内部审计的相关性

内部审计职能部门持续面临着的人才紧缺问题，他们需要源源不断的人才来支持企业的转型举措，以应对外部事件和不断变化的业务战略和优先事项。在这些挑战中，首席审计执行官（CAE）更专注于加强内部审计与董事会、高级管理人员和其他利益相关者的相关性（Relevance）。

内部审计职能部门想要提高他们的相关性和所提供的价值，需要不断地发展，并致力于通过创新和转型来持续改进。甫瀚咨询《2023年下一代内部审计调查》的结果显示，针对这些目标，许多企业将重点放在所需人才的获取上，以满足填补技术技能差距的迫切需求，同时也关注推进内部审计的技术应用——此部分的成熟度仍然落后于其他方面的下一代内部审计能力（我们在前几年的调研中已观察到了这一趋势）。此外，他们还专注于实现和提供高影响力沟通，比如采用报告程序。

Topics

内部审计与公司治理董事会事宜风险管理与合规数字化转型绩效管理

管理层概要

根据甫瀚咨询《2023年下一代内部审计调查》发现，内部审计职能之所以能够持续提供价值和相关性（Relevance），与人才和技术应用方面的创新方法密切相关。

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Executive Summary

Internal audit’s path to continued delivery of value and relevance is strongly tied to adopting innovative approaches to talent, and technology enablement, per findings from Protiviti's 2023 Next-Generation Internal Audit Survey.

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主要调查发现

表现最佳的内部审计团队具有相似特点 — 他们更注重精简、定制化、有影响力的沟通和报告，他们会定期调整并适应，推动自己从企业内部和外部寻找并建立人才渠道和资源。
有影响力的沟通，以及沟通所需的方法、数据和系统，是提高内部审计相关性的最重要的因素 — 要保障沟通和报告的有效性，需要优化整个审计生命周期的活动，包括风险评估、范围界定/规划、项目、状态、审计委员会报告，以及对问题的后续追踪和验证。
优先事项之间的相互竞争是内部审计创新的最大障碍 — 在不同的调查对象群体、下一代内部审计成熟度水平和其他细分市场中都有此发现。这种常态对于正在努力克服挑战的企业来说，或许也是一种安慰，因为这表明了目前已很少有受访者将“缺乏高管和董事会的支持”视为是创新与转型的障碍。这也意味着内部审计领导者应确保他们可通过高管和董事会的报告渠道，传达他们对人才和竞争相关优先事项的关注和挑战。所有审计委员会都应定期询问内部审计领导者，如“你拥有所需要的资源了吗？”，还有“哪些因素阻碍着你专注近期或长期优先事项？”而内部审计领导者则应该直接、透彻地回答这些问题，并将相关性和价值作为参考依据。
下一代内部审计应用技术的成熟度水平依然落后 — 尽管结果有所改善，但包括高级分析、自动化和流程挖掘在内的应用技术能力，在总体成熟度水平上依然落后于报告中其他两个下一代能力领域，即治理和方法论部分的技能水平（如整合保证、战略愿景、敏捷审计和动态风险评估等）。
企业的一项重大挑战是如何运用创新的方法来获取人才，尤其是这些人才的技术技能 — 根据调查，平均每10个内部审计职能部门中，只有不到6个部门能够获得具备12项下一代内部审计能力中任何一项技能的人才。CAE们认为，招募合格人才并留住员工的能力是他们最为关心的人力资源相关问题。
董事会和C级高管支持内部审计的创新议程 — 当涉及到在内部审计职能中获取或发展与下一代治理、方法论和应用技术能力有关的必要人才和技能时，企业高管和董事会给予了强有力的支持。并非巧合的是，在谈到创新与转型面临的障碍时，与优先事项之间的相互竞争和缺乏预算相比，将高管和董事会的支持视为障碍的CAE明显较少。这一点支持了我们之前的研究和发现，即董事会和C级高管希望内部审计职能部门专注于创新、转型以及利用技术和流程提高他们的能力。